Частная собственность, налоги, льготы и платные услуги экономики КНР создают среду для предпринимателей, защищая население от монополий и олигополий. Налоги в Китае вывели теневую экономику в свет и сделали развитие бизнеса более логичным и понятным для общества. Государство добилось этого благодаря грамотному смешению черт социалистической и капиталистической экономических систем.
Китайские налоговые органы
До 95% государственного бюджета формируется за счет налоговых поступлений. Основная часть — крупный бизнес и транснациональные корпорации, которые ведут деятельность на территории КНР. Зарубежный бизнес формирует до 1/3 профицита бюджета.
За сбор и распределение средств отвечает Главное государственное налоговое управление. Оно разделяется на главный офис, который отвечает за консолидацию средств и передачу их в государственный бюджет, и территориальные органы.
Территориальные органы ГГНУ КНР работают с бизнесом и физлицами на своей территории. Они отвечают за прием платежей, составление отчетности и поиск людей, которые избегают уплаты доходов в казну.
Виды налогов в Китае
Основные налоги, которые формируют доходы бюджета:
С оборота. Величина оплаты определяется объемом реализованных товаров или услуг.
Ресурсные. Плата предпринимателей за любое коммерческое использование государственной земли.
На прибыль. Платят резиденты и нерезиденты, которые ведут свою деятельность на территории КНР и получают доходы.
Целевые. Группа налогов за участие в государственных проектах или использование определенных благ.
За недвижимость и имущество. Есть дополнительный налог на роскошь.
За автомобили и водный транспорт.
За продажу личного имущества.
Таможенные сборы при приеме товаров из-за рубежа.
Целевые налоги — группа сборов за определенные государственные инициативы. Кстати, налог на рождение второго ребенка был отменен в 2016 году. Ранее, если семья хотела родить второго или третьего ребенка, им нужно было получить разрешение и оплатить государственную пошлину.
Работодатели в Китае переводят отчисления с зарплаты и договоров найма. Все остальные налоги физлица платят самостоятельно. Граждане следят за тем, сколько денег уходит в бюджет и какие блага создаются взамен.
Нерезиденты и граждане других стран, которые работают в Китае, в течение 90 дней освобождаются от уплаты любых сборов в бюджет страны. Если человек проживает на территории КНР дольше, то он должен будет платить налог на доходы физлиц, так как пользуется инфраструктурой, здравоохранением и другими благами государства.
Налоги в Китае для физических лиц
Физлица платят три вида налогов:
на доходы;
на сдачу недвижимости в аренду;
за ведение хозяйства или работу по найму.
Доходы и работа по найму имеют прогрессивную шкалу налогообложения. Это означает, что когда доход переходит определенную планку, отчисления в бюджет повышаются. Благодаря этому более обеспеченные слои населения вносят больше денег, а малоимущие практически освобождены от платежей в государственную казну.
Налог на доходы физических лиц
Китайская налоговая система старается принимать основные платежи от крупных компаний. Физические лица — дополнительный источник сборов, но не основной. Поэтому правительством разработана прогрессивная шкала налогообложения: от 3 до 45%.
Выглядит она так:
доход до 3 000 юаней — 3%;
до 12 000 — 10%;
до 25 000 — 20%;
до 35 000 — 25%;
до 55 000 — 30%;
до 80 00 — 35%;
более — 45%.
Под доходами подразумеваются все отчисления за выполненную работу, которую человек получает регулярно (1-2 раза в месяц). Это может быть, как заработная плата, так и авторские отчисления.
Налоговая система Китая устроена так, что физлица, которые живут там менее 181 дня в году, освобождаются от уплаты.
Государство предлагает налоговый вычет в 60 000 юаней каждый год. При доходе менее 5 000 в месяц, гражданин не будет платить отчисления в государственную казну. При средней зарплате в 2000–3000 юаней, большинство жителей могут получить вычет и вернуть часть зарплаты себе.
Налог на сдачу недвижимости в аренду
При сдаче недвижимости в аренду нужно платить фиксированную ставку — 20% годовых. Её платят как физические лица, так и юридические, если они передают другим компаниям свои офисы или производственные цеха.
Налог на работу по найму
По договору подряда тоже работает прогрессивная шкала налогообложения. Ставка — от 5 до 35% при работе с юридическими лицами. При оказании индивидуальных услуг — от 20 до 45%.
Налоги в Китае для юридических лиц
Юридические лица — основной источник прибыли государственного бюджета. Компании обязывают платить два вида налогов: на доходы и аналог НДС. Дополнительные платежи:
за передачу прав собственности (продажу физических и интеллектуальных продуктов);
за недвижимость;
таможенный сбор;
транспортные налоги (если на балансе предприятия есть автопарк);
акцизы;
дополнительный сбор за образование.
Для юридических лиц также предусмотрена прогрессивная ставка. Малый бизнес платит до 20% от прибыли, крупные компании — до 60%, а наукоемкое производство и интересные государству отрасли — до 5%.
Общая налоговая нагрузка для компаний Китая составляет 68% от дохода предприятия.
Прибыль
Для основных предприятий действует общий налог — 25% от прибыли. Для малого бизнеса и нерентабельного производства есть временное снижение до 20%, пока фирма не выйдет на комфортный оборот. В отрасли высоких технологий и наукоемкого производства показатель еще ниже — 15%.
НДС
В 2022 году планируется полностью перевести НДС к потребительскому типу. Общая ставка будет снижена до 13% для основных видов деятельности, а для специальных отраслей — до 9%. Экспортируемые товары полностью освобождаются от НДС, что позволяет продавать продукты за границу без наценок.
Льготная налоговая политика
В Китае действует льготная налоговая политика для малых и средних предприятий на следующих условиях:
если размер ежемесячного объема продаж меньше или равен 100 000 юаней, то компания освобождается от уплаты НДС;
если годовой налогооблагаемый доход малого и среднего предприятия не превышает 1 000 000 юаней, то годовой налогооблагаемый доход будет включен в общую сумму налога, а налоговая ставка составит 20%;
лица, входящие в состав мелких налогоплательщиков по НДС, могут снизить сумму налога на имущество, гербовый сбор и т. д. в пределах менее 50%.
Под малыми и малоприбыльными предприятиями понимаются компании, занятые в ограниченных и запрещенных отраслях в государстве и отвечающие трем условиям:
годовой налогооблагаемый доход не превышает 3 000 000 юаней;
численность работников составляет до 300 человек;
общая сумма активов не выше 50 000 000 юаней.
Развитие высокотехнологичных отраслей, снижение уровня теневой экономики и повышение общего уровня жизни стало возможным благодаря налоговой системе Китая. Она поощряет бизнес, предлагает необеспеченным слоям населения низкие ставки и стимулирует искать более высокооплачиваемую работу. В совокупности с законодательной налоговой системой Китая это привело к скачкообразному развитию экономики.