Налоговая система Китая | U-Technology Group
Мы в Skype
На связи в WhatsApp
Задайте вопрос в WeChat
info@u-techgroup.ru

Частная собственность, налоги, льготы и платные услуги экономики КНР создают среду для предпринимателей, защищая население от монополий и олигополий. Налоги в Китае вывели теневую экономику в свет и сделали развитие бизнеса более логичным и понятным для общества. Государство добилось этого благодаря грамотному смешению черт социалистической и капиталистической экономических систем.

Китайские налоговые органы

До 95% государственного бюджета формируется за счет налоговых поступлений. Основная часть — крупный бизнес и транснациональные корпорации, которые ведут деятельность на территории КНР. Зарубежный бизнес формирует до 1/3 профицита бюджета.

За сбор и распределение средств отвечает Главное государственное налоговое управление. Оно разделяется на главный офис, который отвечает за консолидацию средств и передачу их в государственный бюджет, и территориальные органы.

Территориальные органы ГГНУ КНР работают с бизнесом и физлицами на своей территории. Они отвечают за прием платежей, составление отчетности и поиск людей, которые избегают уплаты доходов в казну.

Виды налогов в Китае

Основные налоги, которые формируют доходы бюджета:

  • С оборота. Величина оплаты определяется объемом реализованных товаров или услуг.

  • Ресурсные. Плата предпринимателей за любое коммерческое использование государственной земли.

  • На прибыль. Платят резиденты и нерезиденты, которые ведут свою деятельность на территории КНР и получают доходы.

  • Целевые. Группа налогов за участие в государственных проектах или использование определенных благ.

  • За недвижимость и имущество. Есть дополнительный налог на роскошь.

  • За автомобили и водный транспорт.

  • За продажу личного имущества.

  • Таможенные сборы при приеме товаров из-за рубежа.

Целевые налоги — группа сборов за определенные государственные инициативы. Кстати, налог на рождение второго ребенка был отменен в 2016 году. Ранее, если семья хотела родить второго или третьего ребенка, им нужно было получить разрешение и оплатить государственную пошлину.

Работодатели в Китае переводят отчисления с зарплаты и договоров найма. Все остальные налоги физлица платят самостоятельно. Граждане следят за тем, сколько денег уходит в бюджет и какие блага создаются взамен.

Нерезиденты и граждане других стран, которые работают в Китае, в течение 90 дней освобождаются от уплаты любых сборов в бюджет страны. Если человек проживает на территории КНР дольше, то он должен будет платить налог на доходы физлиц, так как пользуется инфраструктурой, здравоохранением и другими благами государства.

Налоги в Китае для физических лиц

Физлица платят три вида налогов:

  • на доходы;

  • на сдачу недвижимости в аренду;

  • за ведение хозяйства или работу по найму.

Доходы и работа по найму имеют прогрессивную шкалу налогообложения. Это означает, что когда доход переходит определенную планку, отчисления в бюджет повышаются. Благодаря этому более обеспеченные слои населения вносят больше денег, а малоимущие практически освобождены от платежей в государственную казну.

Налог на доходы физических лиц

Китайская налоговая система старается принимать основные платежи от крупных компаний. Физические лица — дополнительный источник сборов, но не основной. Поэтому правительством разработана прогрессивная шкала налогообложения: от 3 до 45%.

Выглядит она так:

  • доход до 3 000 юаней — 3%;

  • до 12 000 — 10%;

  • до 25 000 — 20%;

  • до 35 000 — 25%;

  • до 55 000 — 30%;

  • до 80 00 — 35%;

  • более — 45%.

Под доходами подразумеваются все отчисления за выполненную работу, которую человек получает регулярно (1-2 раза в месяц). Это может быть, как заработная плата, так и авторские отчисления.

Налоговая система Китая устроена так, что физлица, которые живут там менее 181 дня в году, освобождаются от уплаты.

Государство предлагает налоговый вычет в 60 000 юаней каждый год. При доходе менее 5 000 в месяц, гражданин не будет платить отчисления в государственную казну. При средней зарплате в 2000–3000 юаней, большинство жителей могут получить вычет и вернуть часть зарплаты себе.

Налог на сдачу недвижимости в аренду

При сдаче недвижимости в аренду нужно платить фиксированную ставку — 20% годовых. Её платят как физические лица, так и юридические, если они передают другим компаниям свои офисы или производственные цеха.

Налог на работу по найму

По договору подряда тоже работает прогрессивная шкала налогообложения. Ставка — от 5 до 35% при работе с юридическими лицами. При оказании индивидуальных услуг — от 20 до 45%.

Налоги в Китае для юридических лиц

Юридические лица — основной источник прибыли государственного бюджета. Компании обязывают платить два вида налогов: на доходы и аналог НДС. Дополнительные платежи:

  • за передачу прав собственности (продажу физических и интеллектуальных продуктов);

  • за недвижимость;

  • таможенный сбор;

  • транспортные налоги (если на балансе предприятия есть автопарк);

  • акцизы;

  • дополнительный сбор за образование.

Для юридических лиц также предусмотрена прогрессивная ставка. Малый бизнес платит до 20% от прибыли, крупные компании — до 60%, а наукоемкое производство и интересные государству отрасли — до 5%.

Общая налоговая нагрузка для компаний Китая составляет 68% от дохода предприятия.

Прибыль

Для основных предприятий действует общий налог — 25% от прибыли. Для малого бизнеса и нерентабельного производства есть временное снижение до 20%, пока фирма не выйдет на комфортный оборот. В отрасли высоких технологий и наукоемкого производства показатель еще ниже — 15%.

НДС

В 2022 году планируется полностью перевести НДС к потребительскому типу. Общая ставка будет снижена до 13% для основных видов деятельности, а для специальных отраслей — до 9%. Экспортируемые товары полностью освобождаются от НДС, что позволяет продавать продукты за границу без наценок.

налоговая система в Китае

Льготная налоговая политика

В Китае действует льготная налоговая политика для малых и средних предприятий на следующих условиях:

  • если размер ежемесячного объема продаж меньше или равен 100 000 юаней, то компания освобождается от уплаты НДС;

  • если годовой налогооблагаемый доход малого и среднего предприятия не превышает 1 000 000 юаней, то годовой налогооблагаемый доход будет включен в общую сумму налога, а налоговая ставка составит 20%;

  • лица, входящие в состав мелких налогоплательщиков по НДС, могут снизить сумму налога на имущество, гербовый сбор и т. д. в пределах менее 50%.

Под малыми и малоприбыльными предприятиями понимаются компании, занятые в ограниченных и запрещенных отраслях в государстве и отвечающие трем условиям:

  • годовой налогооблагаемый доход не превышает 3 000 000 юаней;

  • численность работников составляет до 300 человек;

  • общая сумма активов не выше 50 000 000 юаней.

Развитие высокотехнологичных отраслей, снижение уровня теневой экономики и повышение общего уровня жизни стало возможным благодаря налоговой системе Китая. Она поощряет бизнес, предлагает необеспеченным слоям населения низкие ставки и стимулирует искать более высокооплачиваемую работу. В совокупности с законодательной налоговой системой Китая это привело к скачкообразному развитию экономики.

Интересуетесь поставками из Китая? Напишите нам!

Согласие

× Чем мы можем вам помочь?